PERIN : les 4 points clefs de votre plan d’épargne retraite
La préparation à la retraite nécessite une approche réfléchie. Le Plan d'Épargne Retraite Individuel ou PERIN se distingue comme une option essentielle pour garantir une sécurité financière pendant vos années de retraite. Il permet d’obtenir un complément de ressources et doit être envisagé comme un placement à long terme. Voici ce qu’il faut savoir du PERIN.
Définition du PERIN
Né de la loi PACTE de mai 2019 (Plan d’Action pour la Croissance et la Transformation des Entreprise), le plan d’épargne retraite individuel dit PERIN succède aux contrats Madelin, au Préfon (contrat de retraite complémentaire pour la fonction publique), au PERCO (Plan d’Épargne Retraite Collectif), au PERE (dit « article 83 ») et au PERP (Plan Épargne Retraite Populaire). Ces contrats sont désormais fermés à la commercialisation depuis octobre 2020. Toute personne qui détient un de ces dispositifs peut le transférer sur le nouveau plan d’épargne retraite PERIN.
Le PERIN est un contrat souscrit à titre individuel sur le long terme qui permet de constituer une épargne disponible à la date de liquidation des droits à la retraite. Il vient compléter les pensions versées par les caisses de retraite dont le niveau est trop souvent insuffisant pour compenser la perte de revenu lors du passage à la retraite. Le PERIN est plus souple et plus avantageux que les dispositifs antérieurs. Examinons les 4 points essentiels du PERIN.
Souscription au PERIN
Le PERIN est un placement d’épargne retraite accessible à tous à partir de 18 ans, qu’on soit salarié, travailleur indépendant, fonctionnaire ou sans emploi, et sans conditions d’âge. Il peut être souscrit auprès d’une entreprise d’assurance, d’une mutuelle, d’une banque, d’un conseiller en gestion de patrimoine ou d’une institution de prévoyance.
Il existe deux types de PERIN :
- Le PER Assurance géré par un assureur
- Le PER compte-titres géré par un gestionnaire d’actifs.
Les déductions fiscales restent identiques à l’entrée ; en revanche, les supports proposés, les frais de gestion ainsi que la fiscalité en cas de décès peuvent être différents.
Pour une décision éclairée, il est essentiel de comparer les offres de PERIN proposées sur le marché.
Alimentation et gestion d’un PERIN
Les versements
La vie est pleine de changements et le PERIN s'adapte à cette réalité. Vous avez la possibilité de moduler vos versements en fonction de votre situation financière, offrant une flexibilité rare dans d'autres solutions d'épargne retraite.
Il n’existe pas de plafond de versements sur un contrat PERIN, ni même de plafond pour l’épargne. Il faut néanmoins savoir que les sommes constituées sont soumises à un plafond de déduction fiscale.
Vous pouvez alimenter votre PERIN par :
- des versements volontaires, libres ou programmés, en ayant le choix de profiter d’une déductibilité fiscale immédiate ou de la reporter à la retraite ;
- des transferts d’épargne acquise sur un plan déjà existant (PERP, Préfon, plan Madelin, etc.).
La gestion
Pour maximiser le potentiel de croissance de votre capital, le PERIN propose une gamme diversifiée d'options d'investissement. Des fonds en euros aux unités de compte, vous avez le pouvoir de personnaliser votre stratégie en fonction de vos objectifs et de votre tolérance au risque.
Si vous voulez minimiser les risques financiers, il est recommandé d’opter pour la gestion pilotée de votre PERIN. Ce type de gestion est mis en place par défaut. Les supports d’investissement sont sélectionnés et modulés afin de les sécuriser au fur et à mesure que l’échéance de la retraite approche.
La gestion libre consiste à décider vous-même des supports dans lesquels vous souhaitez investir. Ce mode de gestion est moins coûteux.
Sortie du PERIN
Les sommes épargnées sont bloquées jusqu’à votre retraite. Vous pouvez toutefois demander une sortie anticipée en cas d’accident de la vie (décès du conjoint, expiration de droits au chômage, liquidation judiciaire, surendettement, invalidité de catégorie 2 ou 3 d’un membre du foyer fiscal) ou d’achat de votre résidence principale.
Plusieurs choix de sorties sont proposés :
- en rente viagère : vous percevez une somme d’argent jusqu’à votre décès. La rente est réversible.
- en capital : toute l’épargne constituée est servie via un versement unique ou fractionné.
- mix rente/capital : vous combinez les deux options, en convertissant une partie de l’épargne en rente viagère, la partie restante étant versée sous forme de capital en une seule fois.
Fiscalité du PERIN
Déduction des cotisations
L'un des atouts majeurs du PERIN réside dans ses avantages fiscaux. Les sommes versées sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond, offrant un allègement fiscal significatif.
Salariés :
Pour l’année 2024, les sommes versées sur un PERIN sont déductibles du revenu imposable à hauteur de 10% des revenus professionnels nets de 2023, dans la limite de 35 194 € (10% x 43 992€ x 8), ou à hauteur de 4 399 € (10% du plafond 2023 de la Sécurité sociale) si ce montant est plus élevé.
Indépendants :
En 2024, la déduction fiscale correspond à 10% des bénéfices imposables N-1 (BIC, BNC, etc.), dans la limite de 8 fois le plafond de la Sécurité sociale de l’année en cours (2024), soit 46 368 € x 8 = 370 944 €. A ce montant, il faut ajouter 15% du bénéfice imposable compris entre 1 fois et 8 fois le plafond de la Sécurité sociale, soit en 2024, entre 46 368 € et 370 944 €.
Vous pouvez choisir de ne pas bénéficier de cette déduction fiscale à l’entrée et préférer attendre la sortie du plan pour profiter d’une fiscalité allégée sur les sommes sorties en capital ou en rente.
Fiscalité sur les sommes récupérées
La fiscalité diffère selon le type de sortie.
Sortie en rente viagère
S’il y a déduction à l’entrée, la rente est imposée sur le revenu selon le régime applicable aux pensions de retraite, avec un abattement de 10%. Elle est soumise aux prélèvements sociaux de 17,2% sur la part imposée après abattement calculé selon l’âge au premier versement :
- 70% si moins de 50 ans
- 50% entre 50 et 59 ans
- 40% entre 60 et 69 ans
- 30% si plus de 70 ans.
Si les versements ont été déduits à l’entrée, la part du retrait correspondant aux versements est soumise au barème progressif de l’IR mais exonérée de prélèvements sociaux. Les intérêts générés sont assujettis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30%.
Si les versements n’ont pas été déduits à l’entrée, seuls les intérêts générés sont soumis au PFU.
Sortie en capital
La part correspondant aux versements volontaires est soumise au barème progressif de l’IR, sauf si les versements n’ont pas été déduits. Les plus-values seront soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (12,8 %) ou, au choix, à l'imposition sur le revenu, ainsi qu'aux prélèvements sociaux de 17,2%.
Si les versements n’ont pas été déduits à l’entrée, seuls les intérêts générés sont soumis à l’IR (PFU de 12,8% ou barème progressif) et aux prélèvements sociaux.
Le PERIN se présente comme un pilier essentiel pour sécuriser votre avenir financier à la retraite. Ses avantages fiscaux, sa flexibilité et ses options d'investissement variées font du PERIN une option incontournable. Pour des informations plus détaillées sur la manière dont le PERIN peut être adapté à votre situation unique, consultez nos articles connexes ou contactez nos experts en assurance retraite.